MasTER

Rabu, 10 Juni 2015

Latihan Job Order Cost

NERACA PT INDAH FURNITURE per 1 Mei 2015 menunjukkan data berikut :

Kas Rp.50.000.000

Persediaan bahan baku Rp.14.000.000

Persediaan barang jadi -

Modal Tn Barney Rp.64.000.000

Keterangan neraca:

Bahan baku terdiri dari :

Kode Nama barang Ukuran Unit HP/unit Jumlah

BB01 Kayu m3 100 Rp.100.000 Rp.10.000.000

BB02 Ampelas unit 200 Rp.10.000 Rp. 2.000.000

BB03 Plistur kaleng 100 Rp.20.000 Rp. 2.000.000

Nama pegawai : Udin diberikan upah Rp.20.000/jam dan Urip diberikan upah Rp.30.000/jam

PT INDAH FURNITURE membuat produk meja dan kursi berdasarkan pesanan dari pelanggan.

Untuk satu unit kursi dijual dengan harga Rp.300.000/unit dan satu meja Rp.400.000/unit.

Budget biaya untuk bahan baku kursi Rp.100.000/unit dan untuk bahan baku meja Rp.200.000/unit

Budget upah untuk pembuatan satu unit kursi dan meja besarnya Rp.100.000.

03 Mei Diterima pesanan dari TK AL AZHAR 10 unit meja dan 10 unit kursi dengan waktu pengerjaan 10 hari

Budget biaya untuk 10 meja dan 10 kursi adalah sebagai berikut ;

Penjualan meja Rp.4.000.000

Penjualan kursi Rp.3.000.000

Bahan baku meja Rp.2.000.000

Bahan baku kursi Rp.1.000.000

Upah Rp.1.000.000

13 Mei Realisasi penyelesaian pengerjaan pesanan TK AL-AZHAR adalah :

Untuk 10 meja menghabiskan bahan baku :

10 kayu, 30 ampelas dan 10 plistur

Untuk 10 kursi menghabiskan bahan baku :

20 kayu, 10 ampelas, 10 plistur.

Jam kerja pengerjaan kedua pesanan tersebut : Udin bekeja 30 jam. Urip 20 jam

14 Mei Diserahkan 10 meja dan 10 kursi kepada TK AL – AZHAR dan diterima pembayarannya.

14 Mei Diterima pesanan dari TK AL IRSYAD 20 meja dan 20 kursi dengan waktu pengerjaan 15 hari.

Budget biaya untuk 20 meja dan 20 kursi sebagai berikut:

Penjualan meja Rp.8.000.000

Penjualan kursi Rp.6.000.000

Bahan baku meja Rp.4.000.000

Bahan baku kursi Rp.2.000.000

Upah Rp.2.000.000

29 Mei Realisasi pengerjaan pesanan TK AL IRSYAD adalah :

Untuk 20 meja menghabiskan bahan baku :

22 kayu, 60 ampelas dan 25 plistur

Untuk 20 kursi menghabiskan bahan baku :

35 kayu, 30 ampelas dan 20 plistur.

Jam kerja pengerjaan kedua pesanan adalah : Udin bekerja 60 jam dan Urip 50 jam.

30 Mei Diserahkan 20 meja dan 20 Kursi kepada TK AL IRSYAD diterima pembayarannya.

Diminta :

Buat daftar pesanan (Job List) setiap pesanan dan masukkan budget tiap pesanan.
Berapa laba dari setiap pesanan dan berapa % penyimpangan yang terjadi antara budget dan realisasi biaya yang dikeluarkan.

Rabu, 15 April 2015

LATIHAN INDUSTRI 2

Jasa QUEEN PRINTED milik TN. Momon bergerak di bidang usaha pembuatan kartu undangan. Neraca per 1 April 2015 sebagai berikut :

Petty Cash 3.000.000 Account Payable -

Cash on hand 9.000.000

Cash in BNI 20.000.000

Raw Materials 2.600.000

Finished Goods -

Account Receivable -

Supplies 2.400.000

Machines 30.000.000 Momon. Capital 77.000.000

Raw Materials terdiri dari :

Quantity Price Amount

Kertas 400 lembar Rp.5.000 Rp.2.000.000

TInta 100 botol Rp.4.000 Rp.400.000

Plastik 100 meter Rp.2.000 Rp.200.000

Pegawai : Yana dengan upah Rp.7.000 per jam, Dodi dengan upah Rp.8.000 per jam

Nita dengan gaji RP.800.000 per bulan

Transaksi yang terjadi selama bulan April 2015:

1 Diterima pesanan 100 unit undangan dari Tn. Cecep @ Rp.5.000

2 Diselesaikan pesanan untuk Tn. Cecep 100 unit dengan menghabiskan biaya:

40 lembar kertas, 10 botol tinta dan 20 meter plastik dengan memperkerjakan

Yana 10 jam dan Dedi 10 jam yang dibayar via Petty Cash

5 Diserahkan 100 unit undangan Tn. Cecep @ Rp.5.000 via Cash in BNI

6 Dibayar biaya transportasi Rp.50.000 via Petty Cash

7 Dibeli supplies dari TOKO INDAH Rp.1.000.000 dengan DP via Cash on Hand Rp.400.000

8 Dilunasi hutang kepada TOKO INDAH via Cash in BNI

9 Diterima pesanan 100 unit undangan dari Nn.Nina @Rp.7.000

10 Diselesaikan pesanan untuk Nn. Nina 100 unit dengan menghabiskan biaya:

50 lembar kertas, 15 botol tinta dan 30 meter plastik dengan memperkerjakan

Yana 15 jam dan Dedi 20 jam yang dibayar via Cash on Hand

11 Diterima pesanan untuk Kantor Koperasi 50 unit undangan @ Rp.4.000

12 Diselesaikan pesanan untuk Kantor Koperasi 50 unit dengan menghabiskan biaya: 20 lembar kertas, 6 botol tinta dan 15 meter plastik dengan memperkerjakan Yana 9 jam dan Dedi 12 jam yang dibayar via Cash on hand

13 Diserahkan kepada Nn. Nina 100 unit undangan @ Rp.700 dengan DP Rp.200.00 via Cash on hand

14 Diserahkan kepada Kantor Koperas 50 unit @Rp.4000, akan dibayar minggu depan.

15 Diterima pelunasan dari Nn. Nina via Cash in BNI

16 Dibayar Biaya telepon bulan April via Cash in BNI Rp.500.000

17 Pengisian kembali kas kecil Rp.1.000.000 via Cash in BNI

18 Diterima pelunasan dari Kantor Koperasi via Cash in BNI

19 Diterima setoran modal dari Tn. Momon berupa uang tunai via Cash in BNI Rp.5.000.000

31 Dari laporan Rekening Koran diketahui bahwa BNI telah membebankan biaya administrasi Rp.25.000 dan pendapatan bunga Rp.40.000

Tn. Yono mengambil dari Petty Cash Rp.1.000.000 untuk keperluan pribadi.

30 Dibayar gaji Nita untuk bulan April 2012.

30 Supplies terpakai selama bulan Juni Rp.500.000. Penyusutan Fixed Asset 2%

dari nilai perolehannya.

LATIHAN INDUSTRI 1

RUSH FURNITURE milik Tn. Yono bergerak di bidang usaha pembuatan pesanan meja dan kursi. Neraca per 1 April 2015 sebagai berikut :

Petty Cash 4.000.000 Account Payable 7.000.000

Cash on hand 8.000.000

Cash in BRI 56.000.000

Raw Materials 8.500.000

Finished Goods -

Account Receivable -

Supplies 2.500.000

Machines 30.000.000 Tn. Yono Capital 102.000.000

___________ ____________

109.000.000 109.000.000

========== ===========

Raw Materials terdiri dari :

Quantity Price Amount

Kayu 100 m3 Rp.60.000 Rp.6.000.000

Plistur 100 kaleng Rp.20.000 Rp.2.000.000

Ampelas 50 lembar Rp.10.000 Rp. 500.000

Penjualan dilakukan secara tunai dengan ditambah PPN 10% dari harga jual faktur.

Account Payable terdiri dari : PT LILA Rp.4.000.000 syarat 3/15 – n/60 PPN 10%

PT VIVA RP.3.000.000 syarat 2/10 – n/45 PPN 10%

Pegawai : Dika dengan upah Rp20.000 per jam, Dodi dengan upah Rp.25.000 per jam

Nita dengan gaji RP.1.500.000 per bulan.

Semua upah/gaji dipotong PPh 5% dari upah/gaji kotornya.

Transaksi yang terjadi selama bulan April 2015:

1 Dilunasi utang kepada PT LILA

2 Diterima pesanan dari TOKO JAK pembuatan 100 unit kursi @ Rp.80.000

3 Diselesaikan pesanan 100 kursi untuk TOKO JAK dengan menghabiskan biaya bahan baku: 50 m3 kayu, 30 kaleng plistur dan 30 kaleng lembar ampelas.

7 Dibayar upah Dika dan Dodi via petty cash untuk pengerjaan pesanan TOKO JAK. Dika bekerja selam 20 jam dan Dodi 25 jam.

8 Diserahkan 100 unit kursi kepada TOKO JAK @ Rp.80.000. Pembayaran diterima melalui BRI.

9 Dibeli dari TOKO LAJU secara tunai PPN 10% 80 m3 kayu, plistur 70 kaleng, ampelas 40 lembar. Pembayaran dilakukan via Cash on Hand.

10 Tn. Yono menambah modal berupa uang via BRI Rp.10.000.000 dan perlengkapan senilai Rp.3.000.000.

11 Dibayar biaya iklan Rp.400.000 kepada PT RADAR. Pembayaran dilakukan via Petty Cash.

12 Dibayar biaya listrik kepada PT PLN Rp.500.000 dan Biaya telepon kepada PT TELKOM Rp.700.000. Pembayaran via BRI.

13 Diambil dari Cah in BRI untuk mengisi/menambah Petty Cash Rp.4.000.000

14 Diterima pesanan 80 meja untuk LBA LIA @ Rp.170.000.

15 Diselesaikan pesanan 80 meja untuk LBA LIA dengan menghabiskan bahan baku : 100 m3 kayu, 50 plistur dan 50 lembar ampelas.

16 Dibayar upah Dika dan Dodi via Petty Cash untuk pengerjaan pesanan LBA LIA. Dika bekerja selama 40 jam dan Dodi 50 jam.

17 Diserahkan 80 unit meja kepada LBA LIA @Rp.170.000. Pembayaran dilakukan melalui BRI.

29 Tn. Yono mengambil dari Petty Cash Rp.1.000.000 untuk keperluan pribadi.

30 Dibayar gaji Nita untuk bulan April 2012.

30 Supplies terpakai selama bulan Juni Rp.500.000. Penyusutan Fixed Asset 2%

dari nilai perolehannya.

LATIHAN DAGANG 4

Neraca USAHA DAGANG ”ANTI RUGI” milik Nn. Intan yang bergerak di bidang perdagangan barang elektronika memiliki neraca per 1 Maret 2015 sebagai berikut :

Kas 30.000.000 Utang dagang 6.000.000

Piutang dagang 10.000.000

Barang dagang 10.000.000

Perlengkapan 2.000.000 Modal Nn Intan -

Peralatan 15.000.000

Syarat penjualan kredit 3/15 – n/45 dengan PPN 10%

Piutang usaha terdiri dari : PT GAS Rp.5.000.000, PT GIA Rp.5.000.000

Utang usaha terdiri dari : TOKO BETI Rp.4.000.000 syarat 3/15-n/30 PPN 10%

TOKO VIVA Rp.2.000.000 syarat 2/10 – n/45 PPN 10%

Barang dagang terdiri dari :

Nama Kuantitas Harga beli /unit Harga jual

DVD Player 6 Rp.1.000.000 Rp.1.700.000

Kulkas 10 Rp. 400.000 Rp. 700.000

Peralatan terdiri dari :

Nama Kuantitas Harga beli /unit

AC 3 Rp.5.000.000

Transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2015 :

3 Dibeli barang dari PT KILAT 4 unit DVD Player @Rp.1.000.000 dengan syarat 2/15 – n/60 dan PPN 10%.

4 Dikembalikan kepada PT KILAT 1 unit DVD Player karena rusak

5 Dibeli perlengkapan dari TOKO LIMA Rp.600.000 secara tunai

6 Nn. Intan mengambil kas perusahaan untuk keperluan pribadi Rp.400.000

7 Dijual DVD Player 4 unit @Rp.1.700.000 secara kredit kepada PT ANDA

8 Diterima kembali 1 unit DVD Player dari PT ANDA karena rusak

9 Diterima pelunasan piutang dari PT GIA

10 Diterima pelunasan piutang dari PT ANDA

11 Dbeli Kulkas 4 unit dari CV SANTOS @Rp.400.000 dengan syarat 3/15-n/45 PPN 10%

12 Dikembalikan 1 unit Kulkas kepada CV SANTOS karena rusak

13 Dibeli 2 unit AC @Rp.5.000.000 dari PT SANKEN dengan uang muka Rp.4.000.000 sisanya dengan syarat 3/15 – n/60 PPN 10%.

LATIHAN DAGANG 3

Neraca USAHA DAGANG ”SUMBER REJEKI” milik Tn. Rian yang bergerak di bidang perdagangan barang elektronika memiliki neraca per 1 Maret 2015 sebagai berikut :

Kas 30.000.000 Utang dagang 6.000.000

Piutang dagang 9.000.000

Barang dagang 9.000.000 Utang gaji 2.000.000

Perlengkapan 2.000.000

Mobil 200.000.000 Hipotek 8.000.000

Ak. Peny.Mobil ( 50.000.000)

150.000.000

Peralatan 10.000.000

Modal Tn, RIan 194.000.000

---------------- -----------------

210.000.000 210.000.000

========= ==========

Syarat penjualan kredit 2/15 – n/45 dengan PPN 10%, Pembelian PPN 10%

Batas pemberian kredit Rp.6.000.000

Piutang dagang terdiri dari : Kantor PAJAK Rp.4.000.000 (PPN lunas), Kantor LLAD Rp.5.000.000 (PPN lunas)

Utang dagang terdiri dari : TOKO TRI Rp.4.000.000 syarat 3/10-n/30 (PPN lunas)

TOKO GINA Rp.2.000.000 syarat 2/10 – n/45 (PPN lunas)

Barang dagang terdiri dari :

Nama Kuantitas Harga beli /unit Harga jual

TV 5 Rp.1.000.000 Rp.1.500.000

DVD 10 Rp. 400.000 Rp. 800.000

Peralatan terdiri dari :

Nama Kuantitas Harga beli /unit

AC 2 Rp.5.000.000

Mobil terdiri dari :

Nama Kuantitas Harga beli /unit

Fortuner 1 Rp.200.000.000

Transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2015 :

3 Diterima pelunasan piutang Kantor PAJAK

4 Dilunasi utang usaha kepada TOKO GINA

5 Dibeli barang dari PT SINAR, 4 unit TV @Rp.1.000.000 dengan syarat 2/15 – n/60 dan PPN 10%.

6 Dibayar beban telepon kepada PT TELKOM Rp.500.000

7 Dibeli perlengkapan dari TOKO TIGA Rp.600.000 secara tunai

8 Dibeli tunai AC untuk dipakai di Kantor Direktur 1 unit @Rp.4.000.000 tanpa PPN dari TOKO TIGA

9 Tn. Rian mengambil kas perusahaan untuk keperluan pribadi Rp.400.000

10 Dijual 5 TV @Rp.1.500.000 secara kredit kepada PT DAMRI

11 Diterima kembali 1 unit TV dari PT DAMRI karena ada kerusakan

12 Diterima pelunasan piutang dari Kantor LLAD

13 Diterima pelunasan piutang dari PT DAMRI

14 Dbeli DVD 10 unit dari CV BIMA @Rp.400.000 dengan syarat 3/15-n/45 PPN 10%

15 Dikembalikan 2 unit DVD kepada CV BIMA karena rusak

16 Dijual 5 unit DVD @ Rp.800.000 kepada PT DAMRI secara tunai

17 Diterima kembali 1 unit DVD dari PT DAMRI karena ada kerusakan

18 Dibeli Rice Cooker 20 unit @Rp.300.000 dari PT CINCAI dengan uang muka Rp.1.000.000 sisanya dengan syarat 3/15 – n/60

29 Dilunasi utang kepada CV BIMA

Keterangan per 31 Maret 2015:

a. Pemakaian perlengkapan Rp.200.000, Penyusutan mobil Rp.1.000.00

Rabu, 18 Maret 2015

LATIHAN SOAL DAGANG 2

Neraca awal bulan Maret 2015 PD ……… milik Nn. Vini sebagai berikut :

Kas 50.000,000 Utang dagang 10.000.000

Piutang dagang 12.000.000 Utang bank BRI 20.000.000

Barang dagang 20.000.000

Perlengkapan 4.000.000

Peralatan 10.000.000 Modal Nn. Vini …………..

Mobil 400.000.000

Keterangan :

Piutang dagang terdiri dari : TOKO JIO Rp.8.000.000 dan TOKO NIRVANA Rp.4.000.000

Utang dagang terdiri dari : PT RED Rp.7.000.000 dan PT GREENDAY Rp.3.000.000

Barang dagang terdiri dari :

Kode Nama barang Unit Harga pokok Jumlah

01 AC 3 Rp.3.000.000 Rp.9.000.000

02 Kulkas 4 Rp.2.000.000 Rp.8.000.000

03 Kipas angin 3 Rp.1.000.000 Rp.3.000.000

Peralatan terdiri dari :

Kode Nama barang Unit Harga pokok Jumlah

ATP01 Komputer 2 Rp.3.000.000 Rp.6.000.000

ATP02 AC 2 Rp.2.000.000 Rp.4.000.000

Mobil terdiri dari :

Kode Nama barang Unit Harga pokok Jumlah

ATM01 TOYOTA VIOS 1 Rp.150.000.000 Rp.150.000.000

ATM02 HONDA CRZ 1 Rp.250.000.000 Rp.250.000.000

Transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2015 :

01 Dilunasi utang kepada PT RED

02 Diterima pelunasan piutang dari TOKO JIO

03 Dijual kepada TOKO JIO 2 unit AC @Rp.4.000.000, baru diterima uangnya Rp.1.000.000 sisanya akan diterima minggu depan.

04 Diterima kembali 1 unit AC yang dijual kepada TOKO JIO karena ada kerusakan

05 Dijual tunai 2 unit Kulkas @Rp.3.000.000 kepada TOKO KINONG

06 Diterima kembali 1 unit Kulkas yang dijual kepada TOKO KINONG

07 Dibayar beban iklan Rp.500.000 kepada PT RADAR

08 Dibeli perlengkapan dari TOKO NIDAR Rp.500.000 secara kredit.

09 Dibeli AC 4 unit @Rp.3.000.000 dari PT BORNEO, baru dibayar Rp.3.000.000 sisanya dibayar bulan depan

10 Dikirim kembali 1 unit AC kepada PT BORNEO karena ada kerusakan

11 Diterima tambahan modal dari Nn. Vini berupa uang Rp.20.000.000 dan berupa perlengkapan senilai Rp.3.000.000

12 Pemilik perusahaan, Nn. Vini mengambil uang perusahaan untuk keperluan pribadi Rp.1.000.000

13 Dibayar utang BRI Rp.2.000.000

14 Dibeli tunai komputer 1 unit @Rp.3.000.000 dari TOKO PARAHYANGAN untuk dipakai dibagian penjualan

28 Dibayar beban listrik kepada PT PLN Rp.600.000

Keterangan per 31 Maret 2015:

1. Perlengkapan terpakai Rp.400.000

2. Peralatan disusutkan 5% dari harga belinya

LATIHAN MYOB JASA 3

Neraca Jasa Usaha ”xxxxxxxxxxxxx” milik Tn. xxxxxxx yang bergerak di bidang jasa reparasi mobil memiliki neraca per 1 Maret 2015 sebagai berikut :

Harta Lancar Hutang jangka pendek

Kas 30.000.000 Utang usaha 10.000.000

Piutang usaha 10.000.000

Perlengkapan 2.000.000

Harta tetap Hutang jangka panjang

Mobil 200.000.000

Ak. Peny.Mobil ( 50.000.000) Hutang Bank BRI 16..000.000

150.000.000 Modal Tn.xxxxxxx 166.000.000

---------------- -----------------

192.000.000 192.000.000

========= ==========

Keterangan :

Piutang terdiri dari : TOKO RONI Rp.6.000.000, TOKO INTI Rp.4.000.000

Utang usaha terdir dari : Rp. PT RIKI Rp.3.000.000, PT. AXE Rp.7.000.000

Transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2015 :

2 Diterima pelunasan tagihan dari TOKO RONI

3 Dilunasi utang kepada PT AXE

4 Diselesaikan pekerjaan servis mobil milik KANTOR RAJAWALI senilai Rp.5.000.000 baru diterima Rp.2.000.000

5 Diselesaikan pekerjaan servis mobil milik CV. BULAK Rp.8.000.000 diterima tunai

6 Dibeli perlengkapan secara kredit dari TOKO LIMA Rp.1.000.000

7 Diterima piutang dari KANTOR RAJAWALI Rp.3.000.000

8 Dibayar utang kepada TOKO LIMA Rp.1.000.000

9 Dibayar beban telepon kepada PT TELKOM Rp.700.000

10 Dibayar beban listrik kepada PT PLN Rp.300.000

11 Tn. Xxxxxx mengambil kas perusahaan untuk keperluan pribadi Rp.400.000

12 Dibayar utang kepada BANK BRI Rp.2.000.000

13 Diterima setoran modal berupa uang dari Tn. Xxxxxx Rp.10.000.000

14 Diterima setoran modal berupa Perlengkapan Rp.1.000.000

Keterangan akhir Maret 2015:

Perlengkapan terpakai Rp.200.000
Mobil disusutkan Rp.300.000